Een praktische, voorbeeldgerichte gids voor zowel nieuwe als doorgewinterde ondernemers
Inleiding: Van de "belastingvrije" mythe naar de op regels gebaseerde realiteit
De Verenigde Arabische Emiraten genieten nog steeds van geen inkomstenbelastingmaar sinds 2018 is er een modern nalevingsraamwerk voor bedrijven... 5 % Belasting over de toegevoegde waarde (btw), 9 % Vennootschapsbelasting (CT)robuust Regeling economische stoffen (ESR)en strikt Anti-witwasmaatregelen (AML) regels. Begrijpen hoe de stukjes in elkaar passen is essentieel, of je nu een Free-Zone adviesbureau, een handelsonderneming op het vasteland of een holding SPV voor overzeese activa runt. In dit artikel wordt elke regeling besproken met duidelijke uitleg en praktijkvoorbeelden.
1. BTW - de belasting op de kasstroom die je int (en soms betaalt)
Hoe het werkt
- Standaardtarief: 5 % op de meeste goederen en diensten
- Registratiedrempel: AED 375.000 aan jaarlijkse belastbare leveringen (verplicht) of AED 187.500 (vrijwillig)
- Terugkeercyclus: Standaard driemaandelijks; maandelijks indien jaaromzet ≥ AED 150 m
- Mechanisme: Output-BTW (die je in rekening brengt) minus Input-BTW (die je terugkrijgt) = Netto te betalen of terug te betalen BTW
Voorbeeld
Scenario: Woestijndraad FZ-LLC verkoopt aangepaste T-shirts online.
Kwartaal 1 Cijfers AED Verkoop (5 % BTW) 210,000 Output BTW 10,500 Aankopen bij lokale leveranciers (met btw) 52,500 Voorbelasting 2,625 Netto BTW = 10,500 - 2,625 = AED 7.875 te betalen aan FTA uiterlijk op dag 28 van de maand volgend op het einde van het kwartaal.
Pro tips
- Belastingfacturen uitschrijven binnen 14 dagen van de voorziening om in overeenstemming te blijven met artikel 67.
- Vergrendel wisselkoersen maandelijks (CB VAE) als u factureert in USD/EUR om FX-onderschattingen te voorkomen.
2. Op vennootschapsbelasting gebaseerd, maar met faciliteiten
Regels voor koppen
- Tarief: 0 % op eerste AED 375k; 9 % daarboven (boekjaren vanaf 1 juni 2023)
- Gekwalificeerde persoon uit een vrije zone (QFZP): 0 % op In aanmerking komend inkomen (bv. export, transacties met buitenlandse groep) indien voldaan aan substance tests; 9 % op niet-kwalificerend inkomen
- Retourneren & betalen: 9 maanden na het einde van het boekjaar
Voorbeeld A: Consultancy vasteland
Oasis Advies LLC verdient AED 1.200.000 winst (na aanpassingen).
Belasting = (1.200.000 - 375.000) × 9 % = AED 74.250.
Voorbeeld B: Free-Zone Trading Company
Haven Logistiek FZE winst AED 900.000, waarvan AED 650.000 buitenlandse wederuitvoerinkomsten zijn (kwalificerend) en AED 250.000 onshore UAE-verkopen zijn (niet-kwalificerend).
| Component | Winst | Prijs | Belasting |
| Kwalificerend inkomen | 650k | 0 % | 0 |
| Niet-kwalificerend > 375k | (250k - 0) | 9 % | 22,500 |
| Totaal CT | AED 22.500 |
Belangrijkste opmerkingen
- Bestand een één pagina QFZP-verkiezing voor je eerste CT-teruggave.
- Bestuursnotulen, kantoorhuur en aanwezigheid van 6 maanden bewoner-directeur bijhouden om aan de inhoud te voldoen.
3. Economische substantie - bewijzen dat je geen "postbus" bent
Activiteiten zoals Distributie- en servicecentra, hoofdkantoor, IP-holding, financiering en leasing ESR activeren.
Wat u moet doen
- Melding binnen 6 maanden na het einde van het jaar.
- Rapporteer binnen 12 maanden als hij Relevant Inkomen verdient.
- aantonen Kernactiviteiten voor inkomensgenerering (CIGA) in de VAE, adequaat werknemers, uitgaven en gebouwen.
Mini-koffer
Pearl Capital FZ-LLC verstrekt leningen binnen de groep (Relevante inkomsten: AED 2 miljoen). Ze heeft één analist in dienst in Dubai (salaris AED 180.000) en besteedt de boekhouding uit. Risico: Voldoet niet aan de drempel "voldoende werknemers"-> ESR boete AED 50k eerste jaar.
Herstellen: Huur of detacheer een tweede analist of verplaats de directeur besluitvorming.
4. Registratie en audit - een "audit-klare" cultuur opbouwen
| Vereiste | Vrije zones | Vasteland |
| IFRS-financiën | Verplicht | Verplicht |
| Jaarlijkse externe audit | De meeste zones (bijv. DMCC, IFZA) | Verplicht indien CT-belastbaar |
| Behoud van boeken | 5 jaar (BTW) / 7 jaar (CT) | Hetzelfde |
Workflow Tip: Boeken sluiten maandelijksbank- en btw-grootboeken en exporteert een Proefbalans slot PDF-controleurs zijn er dol op.
5. Geïntegreerde nalevingskalender (Typisch 31 december FY)
| Maand | Deadline | Regime |
| 28 jan | BTW-betaling Q4 | BTW |
| 28 februari | ESR-kennisgeving | ESR |
| 31 mrt | Licentieverlenging (indien geïncorporeerd in Mar) | DED/Vrije zone |
| 30 apr | Financiële ontwerpen naar accountants | Controle |
| 30 jun | ESR-rapport | ESR |
| 30 sep | BTW Q2 | BTW |
| 31 okt | Audit definitief aftekenen | Controle |
| 31 december | CT & betaling (voorafgaand boekjaar) | Vennootschapsbelasting |
Druk dit af, lamineer het en prik het op je financiële muur of automatiseer herinneringen in je ERP.
6. Veelgemaakte fouten en hoe ze te ontwijken
| Fout | Kosten | Preventieve maatregel |
| Te late btw-registratie | AED 10k boete + 1 % rente | Wekelijks de voortschrijdende inkomsten over 12 maanden bijhouden |
| Persoonlijke en zakelijke uitgaven mengen | Sluiting bankrekening | Open aparte zakelijke AED- en USD-rekeningen |
| Intercompany winst negeren | Aanpassing overdrachtsprijs + boetes | Jaarlijks eenvoudige vergelijkende memo's opstellen |
| Achterhaalde facturen | Administratieve sancties | Gebruik e-factuur sequentiële vergrendelingen in software |
Conclusie
Belastingen in de VAE zijn eenvoudig als je eenmaal de bewegende delen in kaart hebt gebracht: btw als een cashflowbelasting, vennootschapsbelasting met vrijstellingen, ESR om inhoud te garanderen en een nauwgezette boekhouding om alles aan elkaar te koppelen. Bouw vroegtijdig processen op, houd documenten gedigitaliseerd en behandel naleving als een maandelijkse gewoonte in plaats van een jaarlijks gedraai. Als je dat doet, behoud je het belangrijkste voordeel van de VAE: lage belastingen + hoge zekerheid.
